來(lái)源：自治區(qū)住建廳造價(jià)站
一、出臺(tái)背景
為規(guī)范建設(shè)工程計(jì)價(jià)行為，縮短竣工結(jié)算周期，有效解決“結(jié)算難”和農(nóng)民工工資拖欠問題，2016年，《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于全面治理拖欠農(nóng)民工工資問題的意見》中，首次明確要求全面推行施工過程結(jié)算。2017年，住建部《關(guān)于加強(qiáng)和改善工程造價(jià)監(jiān)管的意見》中，提出要推行工程價(jià)款施工過程結(jié)算制度。2020年9月，住建部《關(guān)于落實(shí)建設(shè)單位工程質(zhì)量首要責(zé)任的通知》中，再次提出推行施工過程結(jié)算，建設(shè)合同應(yīng)約定施工過程結(jié)算周期、工程進(jìn)度款結(jié)算辦法等內(nèi)容。2022年3月，自治區(qū)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳、發(fā)展和改革委員會(huì)、財(cái)政廳確定，在克拉瑪依市、阿克蘇地區(qū)開展施工過程結(jié)算試點(diǎn)。
2022年6月，財(cái)政部、住建部《關(guān)于完善建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算有關(guān)辦法的通知》中，進(jìn)一步明確了施工過程結(jié)算相關(guān)要求。為落實(shí)相關(guān)文件要求，以問題為導(dǎo)向規(guī)范結(jié)算行為，促進(jìn)全區(qū)建筑業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，在充分總結(jié)一年來(lái)試點(diǎn)地區(qū)推行情況經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，2023年8月，自治區(qū)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳、發(fā)展和改革委員會(huì)、財(cái)政廳決定，在全區(qū)有條件的房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程中推行施工過程結(jié)算。
二、出臺(tái)意義
（一）避免雙方爭(zhēng)議。工程建設(shè)是一個(gè)時(shí)間跨度非常長(zhǎng)的系統(tǒng)工程，項(xiàng)目結(jié)束后往往面臨過程資料缺失、過程管理知情人員變動(dòng)、當(dāng)時(shí)項(xiàng)目管理實(shí)際情況不清晰等多種情況。由于工程價(jià)款結(jié)算的復(fù)雜性，既涉及專業(yè)判定，又牽扯合同索賠等，在結(jié)算過程中，發(fā)承包雙方經(jīng)常出現(xiàn)分歧和爭(zhēng)議，浪費(fèi)大量的人力、物力、精力和時(shí)間成本。采用計(jì)劃先行，過程管控，以過程分階段結(jié)算的方式，將竣工結(jié)算工作前置，減少了竣工后的爭(zhēng)議，也有利于整個(gè)項(xiàng)目的管理。
（二）提高結(jié)算審核效率。過程結(jié)算在施工過程中分段進(jìn)行，能夠?qū)崿F(xiàn)工程建設(shè)過程中造價(jià)的動(dòng)態(tài)控制，減少發(fā)承包雙方或其委托的工程造價(jià)咨詢企業(yè)的重復(fù)計(jì)量與核價(jià)工作，縮短竣工結(jié)算周期，提高結(jié)算支付效率。
（三）有效避免農(nóng)民工資拖欠和項(xiàng)目工程款拖欠。推行施工過程結(jié)算，發(fā)承包雙方對(duì)約定周期內(nèi)完成的合格工程量分階段進(jìn)行價(jià)款計(jì)算、確認(rèn)和支付，保障了用于支付農(nóng)民工工資的資金，能夠有效避免工程款拖欠引發(fā)農(nóng)民工工資拖欠，進(jìn)一步優(yōu)化建筑業(yè)市場(chǎng)環(huán)境。
三、主要依據(jù)
（一）有關(guān)法律法規(guī)
1.《中華人民共和國(guó)民法典》；
2.《中華人民共和國(guó)建筑法》;
3.《保障農(nóng)民工工資支付條例》（國(guó)務(wù)院令第724號(hào)）；
4.住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部《建筑工程施工發(fā)包與承包計(jì)價(jià)管理辦法》（住建部令第16號(hào)）；
5.《新疆維吾爾自治區(qū)建筑市場(chǎng)管理?xiàng)l例》。
（二）國(guó)務(wù)院和自治區(qū)有關(guān)文件
1.《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于全面治理拖欠農(nóng)民工工資問題的意見》（國(guó)辦發(fā)〔2016〕1號(hào)）；
2.《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于促進(jìn)建筑業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的意見》（國(guó)辦發(fā)〔2017〕19號(hào)）；
3.《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》（財(cái)建〔2004〕369號(hào)）；
4.《關(guān)于完善建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算有關(guān)辦法的通知》（財(cái)建〔2022〕183號(hào)）；
5.《住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部等部門關(guān)于加快推進(jìn)房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程實(shí)行工程擔(dān)保制度的指導(dǎo)意見》（建市〔2019〕68號(hào)）；
6.《住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于落實(shí)建設(shè)單位工程質(zhì)量首要責(zé)任的通知》（建質(zhì)規(guī)〔2020〕9號(hào)）；
7.關(guān)于印發(fā)《自治區(qū)建設(shè)單位工程質(zhì)量安全首要責(zé)任管理辦法（試行）》的通知（新建規(guī)〔2021〕4號(hào)）；
8.《關(guān)于全面落實(shí)自治區(qū)房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程建設(shè)各方安全生產(chǎn)主體責(zé)任的實(shí)施意見》（新建規(guī)〔2021〕5號(hào)）；
9.關(guān)于印發(fā)《自治區(qū)關(guān)于促進(jìn)建筑業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的若干意見》的通知（新建建〔2021〕20號(hào)）；
10.《建筑工程施工質(zhì)量驗(yàn)收統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)》（GB50300-2013）；
11.自治區(qū)住建廳發(fā)改委財(cái)政廳《關(guān)于在房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程中開展施工過程結(jié)算試點(diǎn)的通知》（新建標(biāo)〔2022〕5號(hào)）。
四、主要內(nèi)容
《關(guān)于在房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程中開展施工過程結(jié)算的實(shí)施意見》（以下簡(jiǎn)稱《實(shí)施意見》）主要包括：施工過程結(jié)算概念定義、實(shí)施適用范圍、合同約定內(nèi)容、結(jié)算劃分周期、結(jié)算界定范圍、結(jié)算資料管理、結(jié)算支付和相關(guān)要求、推行工程款支付擔(dān)保、提升咨詢服務(wù)等內(nèi)容。
（一）過程結(jié)算定義。《實(shí)施意見》強(qiáng)調(diào)經(jīng)雙方確認(rèn)的施工過程結(jié)算文件，不再重復(fù)審核。施工過程結(jié)算改變了以往工程完全竣工后才能進(jìn)行結(jié)算的傳統(tǒng)做法，施工過程結(jié)算其實(shí)質(zhì)是將竣工結(jié)算的編制和審核工作分段提前，在施工過程中按照已明確劃分的施工部位竣工情況，及時(shí)階段性確定結(jié)算價(jià)款，有利于提高結(jié)算效率和化解結(jié)算糾紛。
（二）實(shí)施適用范圍。《實(shí)施意見》明確施工過程結(jié)算的適用范圍，鼓勵(lì)符合工期時(shí)限要求的工程項(xiàng)目推行施工過程結(jié)算。
（三）合同約定內(nèi)容。采用施工過程結(jié)算的建設(shè)項(xiàng)目，在招標(biāo)文件和施工合同相關(guān)內(nèi)容中應(yīng)對(duì)下列事項(xiàng)作出約定：
1.施工過程結(jié)算節(jié)點(diǎn)劃分情況；
2.計(jì)量計(jì)價(jià)方法，工程價(jià)款支付方式、比例、時(shí)限，價(jià)款調(diào)整方法；
3.工程款支付擔(dān)保形式；
4.合同價(jià)款調(diào)整所包含部分（合同價(jià)款調(diào)整部分是指因工程量清單漏項(xiàng)、項(xiàng)目特征描述錯(cuò)誤、價(jià)差調(diào)整、計(jì)算偏差、工程變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、工程索賠等原因增加或減少工程價(jià)款）；
5.施工過程結(jié)算中應(yīng)包含的工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容與幅度；
6.施工過程結(jié)算中質(zhì)量保證金扣留方式和時(shí)限；
7.施工過程結(jié)算中發(fā)生結(jié)算價(jià)款爭(zhēng)議的解決方法。
（四）明確結(jié)算周期。施工過程結(jié)算節(jié)點(diǎn)劃分應(yīng)結(jié)合工程實(shí)際情況，以符合質(zhì)量驗(yàn)收、工程計(jì)量、進(jìn)度管理、安全考核等目標(biāo)為原則，按有利于實(shí)施建設(shè)工程過程結(jié)算的方式劃分節(jié)點(diǎn)。施工過程結(jié)算節(jié)點(diǎn)推薦采用以下形式劃分：
1.按質(zhì)量驗(yàn)收的分部（分項(xiàng)）工程確定。如土建工程的地基基礎(chǔ)工程、地上主體結(jié)構(gòu)工程等；市政道路工程的路基工程、路面工程等;
2.按控制性節(jié)點(diǎn)工程確定。針對(duì)較長(zhǎng)線狀工程，如市政道路，可以某區(qū)間或某時(shí)間完成某一段線狀工程的控制性節(jié)點(diǎn)劃分施工過程結(jié)算節(jié)點(diǎn)，如某樁號(hào)至某樁號(hào)路面等；
3.按某專業(yè)工程或?qū)I(yè)分包工程確定。如裝飾裝修工程或基坑支護(hù)工程等。
（五）界定結(jié)算范圍。《實(shí)施意見》明確在施工過程結(jié)算合同履約中涉及工程價(jià)款調(diào)整的相關(guān)規(guī)定。
1.因法律法規(guī)、規(guī)章和政策發(fā)生變化引起工程造價(jià)增減變化的，發(fā)承包雙方應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定調(diào)整合同價(jià)款；
2.發(fā)生價(jià)格漲跌超過風(fēng)險(xiǎn)范圍等情況，按照施工合同的“價(jià)格調(diào)整”條款約定，以合同約定結(jié)算周期內(nèi)的計(jì)量工程款為基礎(chǔ)，計(jì)算合同約定可調(diào)范圍內(nèi)的人工、材料、工程設(shè)備的調(diào)價(jià)款；
3.對(duì)涉及工程量清單漏項(xiàng)、計(jì)算偏差以及變更、簽證、索賠引起的增減按合同的約定計(jì)算，計(jì)算的價(jià)款在當(dāng)期結(jié)算中同步辦理價(jià)格調(diào)整和價(jià)款結(jié)算；
4.暫估價(jià)材料、工程設(shè)備的價(jià)格經(jīng)發(fā)承包雙方確認(rèn)列為調(diào)整價(jià)款計(jì)入當(dāng)期過程結(jié)算；
5.施工過程結(jié)算中，對(duì)計(jì)量計(jì)價(jià)有爭(zhēng)議時(shí)，先對(duì)無(wú)爭(zhēng)議部分辦理結(jié)算；對(duì)有爭(zhēng)議部分按合同約定的爭(zhēng)議處理方式處理，爭(zhēng)議解決后，爭(zhēng)議涉及價(jià)款計(jì)入當(dāng)期過程結(jié)算。
（六）強(qiáng)化資料管理。《實(shí)施意見》明確施工過程結(jié)算中，承包人應(yīng)在施工過程結(jié)算節(jié)點(diǎn)工程驗(yàn)收合格后，及時(shí)完成施工過程結(jié)算文件編制工作，應(yīng)在合同約定期限內(nèi)向發(fā)包人遞交施工過程結(jié)算文件及相應(yīng)結(jié)算資料。施工過程結(jié)算文件應(yīng)按照竣工結(jié)算文件編制的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制。施工過程結(jié)算支付申請(qǐng)應(yīng)包括以下內(nèi)容：
1.累計(jì)已完成的施工過程結(jié)算款；
2.累計(jì)已支付的施工過程結(jié)算款；
3.本節(jié)點(diǎn)合計(jì)完成的施工過程結(jié)算款；
4.本節(jié)點(diǎn)已完成的分部分項(xiàng)工程費(fèi)金額；
5.本節(jié)點(diǎn)已完成的措施項(xiàng)目費(fèi)金額；
6.本節(jié)點(diǎn)已完成的其他項(xiàng)目費(fèi)金額；
7.本節(jié)點(diǎn)應(yīng)增減的金額；
8.本節(jié)點(diǎn)應(yīng)支付的規(guī)費(fèi)和稅金。
（七）規(guī)范結(jié)算支付。《實(shí)施意見》明確發(fā)包人應(yīng)在約定期限內(nèi)完成施工過程結(jié)算的核對(duì)、確認(rèn)和支付。依照《建筑工程施工發(fā)包與承包計(jì)價(jià)管理辦法》（住建部令第16號(hào)）相關(guān)要求，發(fā)承包雙方在合同中對(duì)承包方提交竣工結(jié)算文件和國(guó)有資金投資建筑工程的發(fā)包方提出竣工結(jié)算文件審核意見的期限沒有明確約定的，可認(rèn)為其約定期限均為28日。
依照《關(guān)于完善建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算有關(guān)辦法的通知》（財(cái)建〔2022〕183號(hào)）相關(guān)要求，政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)建設(shè)工程進(jìn)度款支付應(yīng)不低于已完成工程價(jià)款的80%；同時(shí)，在確保不超出工程總概（預(yù)）算以及工程決（結(jié)）算工作順利開展的前提下，除按合同約定保留不超過工程價(jià)款總額3%的質(zhì)量保證金外，進(jìn)度款支付比例可由發(fā)承包雙方根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況自行確定。發(fā)承包雙方通過合同約定，將施工過程按時(shí)間或進(jìn)度節(jié)點(diǎn)劃分施工周期，對(duì)周期內(nèi)已完成且無(wú)爭(zhēng)議的工程量（含變更、簽證、索賠等）進(jìn)行價(jià)款計(jì)算、確認(rèn)和支付，支付金額不得超出已完工部分對(duì)應(yīng)的批復(fù)概（預(yù)）算。同時(shí)，完善全國(guó)建筑市場(chǎng)監(jiān)管公共服務(wù)平臺(tái)，推動(dòng)各地研發(fā)基于建筑產(chǎn)業(yè)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)的政府監(jiān)管平臺(tái)，匯聚整合建筑業(yè)大數(shù)據(jù)資源，支撐市場(chǎng)監(jiān)測(cè)和數(shù)據(jù)分析功能，探索建立大數(shù)據(jù)輔助科學(xué)決策和市場(chǎng)監(jiān)管的機(jī)制。
（八）實(shí)施支付擔(dān)保。為維護(hù)工程建設(shè)各方主體合法權(quán)益，有效遏制拖欠工程款和農(nóng)民工工資行為，保障施工過程結(jié)算順利實(shí)施，依照《保障農(nóng)民工工資支付條例》相關(guān)要求，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)有滿足施工所需要的資金安排。沒有滿足施工所需要的資金安排的，工程建設(shè)項(xiàng)目不得開工建設(shè)；依法需要辦理施工許可證的，相關(guān)行業(yè)工程建設(shè)主管部門不予頒發(fā)施工許可證。政府投資項(xiàng)目所需資金，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定落實(shí)到位，不得由施工單位墊資建設(shè)。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)向施工單位提供工程款支付擔(dān)保。
（九）提升咨詢服務(wù)。根據(jù)住建部《關(guān)于加強(qiáng)和改善工程造價(jià)監(jiān)管的意見》（建標(biāo)〔2017〕209號(hào)），鼓勵(lì)建設(shè)單位配備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)人員或者委托工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)，對(duì)實(shí)施施工過程結(jié)算的工程推行全過程造價(jià)咨詢，強(qiáng)化建設(shè)單位對(duì)工程施工、工程變更、價(jià)款結(jié)算等環(huán)節(jié)的管理，提升建設(shè)單位的工程造價(jià)管理能力。同時(shí)，對(duì)審核施工過程結(jié)算的企業(yè)及人員提出要求，規(guī)范施工過程結(jié)算文件審核流程，提升成果文件質(zhì)量。
（十）加大激勵(lì)懲戒。《關(guān)于全面治理拖欠農(nóng)民工工資問題的意見》中提出，完善企業(yè)守法誠(chéng)信管理制度。將勞動(dòng)用工、工資支付情況作為企業(yè)誠(chéng)信評(píng)價(jià)的重要依據(jù)，實(shí)行分類分級(jí)動(dòng)態(tài)監(jiān)管。建立拖欠工資企業(yè)“黑名單”制度，定期向社會(huì)公開有關(guān)信息。推進(jìn)相關(guān)信用信息系統(tǒng)互聯(lián)互通，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)信用信息互認(rèn)共享。綜合運(yùn)用信息技術(shù)、市場(chǎng)檢查等手段，加強(qiáng)對(duì)施工過程結(jié)算活動(dòng)的監(jiān)督檢查，推動(dòng)落實(shí)施工過程結(jié)算。
另外，對(duì)已招標(biāo)或已簽訂合同工程確需進(jìn)行施工過程結(jié)算的，可由建設(shè)單位和施工單位協(xié)商簽訂補(bǔ)充協(xié)議，約定完善相關(guān)施工過程結(jié)算的內(nèi)容和手續(xù)。